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记账核算篇2

第1章 如何建账2

1.1 如何设置账簿（建账）2

1.1.1 日记账的设置2

1.1.2 总账的设置3

1.1.3 明细账的设置3

1.2 如何启用账簿6

1.3 如何设置会计科目6

1.3.1 会计科目的分类6

1.3.2 会计科目的层次8

第2章 如何核算资金筹集业务9

2.1 投入资本的核算9

2.1.1 主要账户设置9

2.1.2 主要账务处理10

2.2 资本变动的核算11

2.2.1 增资11

2.2.2 减资12

2.2.3 转让出资13

2.3 短期借款的核算13

2.3.1 主要账户设置13

2.3.2 主要账务处理14

2.4 长期借款的核算15

2.4.1 主要账户设置15

2.4.2 主要账务处理15

2.5 库存现金的核算17

2.5.1 库存现金限额17

2.5.2 现金核算17

2.6 银行存款的核算21

2.6.1 银行存款的账务处理21

2.6.2 银行存款清查22

2.7 其他货币资金的核算24

2.7.1 主要账户设置24

2.7.2 外埠存款的账务处理24

2.7.3 银行汇票存款的账务处理25

2.7.4 银行本票存款的账务处理26

2.7.5 信用证保证金存款的账务处理27

2.7.6 备用金的账务处理28

第3章 如何核算资产购置业务30

3.1 固定资产购建的核算30

3.1.1 主要账户设置30

3.1.2 外购固定资产的核算31

3.1.3 自建固定资产的核算32

3.1.4 投资者投入固定资产的核算35

3.2 固定资产租赁的核算36

3.2.1 经营租赁36

3.2.2 融资租赁37

3.3 固定资产修理与改扩建的核算38

3.3.1 日常修理费的核算38

3.3.2 大修理支出的核算38

3.3.3 改扩建的核算39

3.4 无形资产取得的核算39

3.4.1 主要账户设置40

3.4.2 主要账务处理40

第4章 如何核算采购成本42

4.1 材料采购（实际成本法）的核算42

4.1.1 主要账户设置42

4.1.2 外购材料的账务处理43

4.1.3 其他途径取得的材料45

4.2 材料采购（计划成本法）的核算46

4.2.1 主要账户设置46

4.2.2 主要账务处理47

4.3 周转材料采购的核算50

4.3.1 主要账户设置50

4.3.2 主要账务处理51

第5章 如何核算生产成本52

5.1 产品成本的计算方法与账户设置52

5.1.1 计算方法52

5.1.2 主要账户设置53

5.2 材料费用的核算54

5.2.1 发出材料的计价方法54

5.2.2 材料费用的账务处理57

5.3 人工费用的核算58

5.3.1 主要账户设置59

5.3.2 人工费用的分配方法59

5.3.3 账务处理60

5.4 固定资产折旧与无形资产摊销的核算62

5.4.1 固定资产折旧方法62

5.4.2 固定资产折旧的账务处理65

5.4.3 无形资产摊销的核算66

5.5 周转材料摊销的核算67

5.5.1 一次摊销法67

5.5.2 分次摊销法68

5.5.3 随同产品出售的包装物69

5.6 委托加工物资的核算69

5.6.1 主要账户设置70

5.6.2 主要账务处理70

5.7 长期待摊费用的核算72

5.7.1 主要账户设置72

5.7.2 主要账务处理73

5.8 辅助生产费用的核算74

5.8.1 主要账户设置74

5.8.2 主要账务处理74

5.9 制造费用的核算76

5.9.1 制造费用归集76

5.9.2 制造费用的分配77

5.10 完工产品成本的核算78

5.10.1 生产成本在完工产品与在产品之间的分配79

5.10.2 结转完工产品成本82

第6章 如何核算销售业务83

6.1 商品销售收入的核算83

6.1.1 商品销售收入的确认83

6.1.2 主要账户设置83

6.1.3 一般商品销售业务的账务处理85

6.1.4 销售退回的账务处理89

6.2 提供劳务收入的核算90

6.2.1 不跨年度劳务收入的账务处理91

6.2.2 跨年度劳务收入的账务处理91

6.3 政府补助的核算94

6.3.1 主要账户设置95

6.3.2 主要账务处理95

6.4 无形资产出租与处置的核算97

6.4.1 无形资产出租97

6.4.2 无形资产的处置98

6.5 其他业务收入的核算98

6.5.1 出售材料的账务处理99

6.5.2 包装物的账务处理99

第7章 如何核算投资业务101

7.1 短期投资的核算101

7.1.1 主要账户设置101

7.1.2 取得短期投资的核算102

7.1.3 收取现金股利、利息的核算104

7.1.4 处置短期投资的核算105

7.2 长期股权投资的核算106

7.2.1 主要账户设置106

7.2.2 取得长期股权投资的核算107

7.2.3 投资持有期间的核算108

7.2.4 投资处置的核算108

7.2.5 长期股权投资损失的核算109

7.3 长期债券投资的核算110

7.3.1 主要账户设置110

7.3.2 取得长期债券投资的核算110

7.3.3 长期债券投资持有期间的核算111

7.3.4 债券投资收回与处置的核算113

7.3.5 债券投资损失的核算114

第8章 如何核算应收及预付款项115

8.1 应收账款的核算115

8.1.1 应收账款的计价115

8.1.2 应收账款的核算116

8.2 应收票据的核算118

8.2.1 主要账户设置118

8.2.2 主要账务处理119

8.3 预付账款的核算124

8.3.1 主要账户设置124

8.3.2 主要账务处理124

8.4 其他应收款的核算126

8.4.1 主要账户设置126

8.4.2 主要账务处理127

8.5 坏账损失的核算127

8.5.1 坏账确认127

8.5.2 账务处理128

第9章 如何核算应付及预收款项129

9.1 应付账款的核算129

9.1.1 主要账户设置129

9.1.2 主要账务处理129

9.2 应付票据的核算132

9.2.1 主要账户设置132

9.2.2 主要账务处理133

9.3 预收账款的核算134

9.3.1 主要账户设置134

9.3.2 主要账务处理134

9.4 应付职工薪酬的核算136

9.4.1 主要账户设置136

9.4.2 主要账务处理137

9.5 应付利息的核算139

9.5.1 主要账户设置139

9.5.2 主要账务处理139

9.6 应付利润的核算140

9.6.1 主要账户设置140

9.6.2 主要账务处理141

9.7 其他应付款的核算141

9.7.1 主要账户设置141

9.7.2 主要账务处理142

9.8 长期应付款的核算142

9.8.1 主要账户设置142

9.8.2 应付融资租赁款的核算143

9.8.3 分期付款购入固定资产的核算144

第10章 如何核算应交税费145

10.1 应交增值税的核算145

10.1.1 主要账户设置145

10.1.2 一般纳税人的账务处理145

10.1.3 小规模纳税人的账务处理152

10.2 应交消费税的核算153

10.2.1 主要账户设置153

10.2.2 销售应税消费品的消费税账务处理154

10.2.3 委托加工应税消费品的消费税账务处理155

10.2.4 进出口应税消费品的账务处理156

10.2.5 金银首饰业务消费税的账务处理157

10.2.6 缴纳消费税的账务处理158

10.3 应交营业税的核算158

10.3.1 主要账户设置159

10.3.2 主要账务处理159

10.4 应交资源税的账务处理160

10.4.1 主要账户设置160

10.4.2 主要账务处理160

10.5 其他应交税费的核算162

10.5.1 城建税和教育费附加162

10.5.2 企业所得税163

10.5.3 个人所得税163

10.5.4 土地增值税164

10.5.5 城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费等164

10.5.6 印花税165

10.5.7 返还税费166

第11章 如何核算生产经营中的特殊业务167

11.1 外币业务的核算167

11.1.1 发生外币业务时的核算167

11.1.2 期末结转汇兑损益的核算170

11.2 库存商品的零售价法核算171

11.2.1 主要账户设置171

11.2.2 主要账务处理172

11.3 固定资产处置的核算173

11.3.1 主要账户设置173

11.3.2 主要账务处理174

11.4 生物资产的核算176

11.4.1 消耗性生物资产的核算176

11.4.2 生产性生物资产的核算178

11.5 研发支出的核算181

11.5.1 主要账户设置181

11.5.2 主要账务处理182

11.6 建筑工程成本的核算183

11.6.1 主要账户设置183

11.6.2 工程施工业务的账务处理184

11.6.3 机械作业的账务处理186

11.7 财产清查的核算187

11.7.1 存货清查187

11.7.2 固定资产清查188

第12章 如何核算利润形成及利润分配业务190

12.1 期间费用的核算190

12.1.1 销售费用190

12.1.2 管理费用191

12.1.3 财务费用193

12.2 营业外收支的核算194

12.2.1 营业外收入194

12.2.2 营业外支出196

12.3 所得税费用的核算197

12.3.1 税额的确定198

12.3.2 主要账户设置198

12.3.3 主要账务处理198

12.4 利润结转的核算199

12.4.1 利润的构成199

12.4.2 利润结转的账务处理199

12.5 利润分配的核算201

12.5.1 利润分配顺序201

12.5.2 未分配利润202

12.6 留存收益的核算204

12.6.1 盈余公积的核算204

12.6.2 未分配利润的核算207

报表篇210

第13章 如何对账、结账、进行财产清查210

13.1 对账210

13.1.1 账证核对210

13.1.2 账账核对210

13.1.3 账实核对211

13.2 结账211

13.2.1 结账的程序211

13.2.2 结账的方法212

13.3 财产清查216

13.3.1 财产清查的种类216

13.3.2 库存资金的清查218

13.3.3 银行存款的清查218

13.3.4 往来款项的清查219

13.3.5 实物清查220

第14章 如何编制资产负债表221

14.1 资产负债表的作用221

14.2 资产负债表的内容和结构221

14.3 资产负债表的编制方法223

14.3.1 “年初余额”的填列223

14.3.2 “期末余额”的填列224

第15章 如何编制利润表229

15.1 利润表的内容和结构229

15.2 利润表的编制方法230

第16章 如何编制现金流量表234

16.1 现金流量表的编制基础234

16.2 现金流量表的内容和结构234

16.2.1 经营活动产生的现金流量235

16.2.2 投资活动产生的现金流量235

16.2.3 筹资活动产生的现金流量236

16.3 现金流量表的编制方法237

第17章 如何编制附注240

17.1 财务报表附注的内容240

17.2 财务报表附注的编制方法240

17.2.1 短期投资、应收账款、存货、固定资产项目的说明240

17.2.2 应付职工薪酬、应交税费项目的说明241

17.2.3 利润分配的说明243

报税篇246

第18章 纳税登记246

18.1 设立税务登记246

18.1.1 办理设立税务登记的时间要求246

18.1.2 办理设立税务登记要提供的资料246

18.2 变更税务登记247

18.3 注销税务登记248

18.4 纳税申报249

第19章 如何做好增值税的纳税申报250

19.1 增值税概述250

19.1.1 征收范围250

19.1.2 纳税义务人253

19.1.3 增值税税率与征收率255

19.2 销项税额和进项税额的计算258

19.2.1 销项税额的计算258

19.2.2 进项税额的计算266

19.3 应纳税额的计算270

19.3.1 计算应纳税额的时间限定270

19.3.2 计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理271

19.3.3 扣减发生期进项税额的规定271

19.3.4 销货退回或折让涉及销项税额和进项税额的税务处理271

19.3.5 向供货方取得返还收入的税务处理272

19.3.6 一般纳税人注销时进项税额的处理272

19.3.7 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的有关政策272

19.3.8 关于纳税人资产重组增值税留抵税额的处理规定272

19.3.9 小规模纳税人应纳税额计算274

19.3.10 进口货物应纳税额的计算275

19.3.11 出口货物退（免）税277

19.4 纳税申报282

19.4.1 纳税义务发生时间282

19.4.2 纳税期限283

19.4.3 纳税地点284

第20章 消费税285

20.1 消费税概述285

20.1.1 纳税义务人285

20.1.2 征税范围285

20.1.3 税目与税率287

20.2 应纳税额的计算289

20.2.1 消费税的计税依据289

20.2.2 生产销售环节应纳消费税的计算292

20.2.3 委托加工环节应纳消费税的计算295

20.2.4 进口环节应纳消费税的计算298

20.2.5 已纳消费税扣除的计算298

20.2.6 消费税出口退税的计算301

20.3 纳税申报302

20.3.1 纳税义务发生时间302

20.3.2 纳税期限302

20.3.3 纳税地点303

第21章 营业税304

21.1 营业税概述304

21.1.1 征税范围304

21.1.2 纳税义务人305

21.1.3 税目与税率305

21.2 应纳税额的计算306

21.2.1 计税依据306

21.2.2 应纳税额的计算312

21.2.3 特殊经营行为的税务处理312

21.3 纳税申报314

21.3.1 纳税义务发生时间314

21.3.2 纳税期限315

21.3.3 纳税地点316

第22章 城市维护建设税与教育费附加317

22.1 城市维护建设税317

22.1.1 城建税概述317

22.1.2 应纳税额的计算318

22.1.3 申报缴纳318

22.2 教育费附加319

22.2.1 教育费附加概述320

22.2.2 应纳税额的计算320

第23章 个人所得税321

23.1 个人所得税概述321

23.1.1 纳税义务人321

23.1.2 征税范围321

23.1.3 税率323

23.2 应纳税额的计算325

23.2.1 工资薪金所得326

23.2.2 个体工商户的生产、经营所得331

23.2.3 企事业单位的承包经营、承租经营所得332

23.2.4 劳务报酬所得333

23.2.5 稿酬所得335

23.3 纳税申报336

23.3.1 自行申报纳税336

23.3.2 代扣代缴纳税338

第24章 企业所得税339

24.1 企业所得税概述339

24.1.1 纳税义务人339

24.1.2 征税对象340

24.1.3 税率340

24.2 应纳税所得额的计算341

24.2.1 收入总额341

24.2.2 不征税收入和免税收入346

24.2.3 扣除项目及其标准346

24.2.4 不得扣除项目354

24.2.5 亏损弥补354

24.3 应纳税额的计算355

24.3.1 居民企业应纳税额的计算355

24.3.2 境外所得抵扣税额的计算357

24.3.3 非居民企业应纳税额的计算359

24.4 纳税申报359

24.4.1 纳税地点359

24.4.2 纳税期限360

第25章 其他常见税种361

25.1 车辆购置税361

25.1.1 车辆购置税概述361

25.1.2 应纳税额的计算363

25.1.3 申报缴纳365

25.2 车船税366

25.2.1 车船税概述366

25.2.2 应纳税额的计算367

25.2.3 纳税申报368

25.3 印花税369

25.3.1 印花税概述369

25.3.2 应纳税额的计算373

25.3.3 纳税申报379