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第1章 导论1

1.1 财政的来源和一般概念3

1.1.1 财政一词的来源3

1.1.2 财政的一般概念3

1.2 财政学的形成与发展11

1.2.1 财政学的形成11

1.2.2 财政学的发展12

1.3 财政学的性质、研究对象与研究方法14

1.3.1 财政学的性质14

1.3.2 财政学的研究对象15

1.3.3 财政学的研究方法15

本章小结18

复习思考题19

第2章 公共产品与财政职能23

2.1 市场与市场失灵24

2.1.1 理想的市场24

2.1.2 市场失灵及其主要表现25

2.2 公共产品28

2.2.1 公共产品的特征28

2.2.2 公共产品的分类29

2.2.3 公共产品的提供30

2.3 财政职能31

2.3.1 财政职能的基本界定31

2.3.2 资源配置职能33

2.3.3 收入分配职能34

2.3.4 经济稳定与发展职能35

本章小结37

复习思考题40

第3章 财政支出概论44

3.1 财政支出的原则和分类45

3.1.1 财政支出原则45

3.1.2 财政支出分类46

3.2 财政支出的规模分析50

3.2.1 衡量财政支出规模的指标50

3.2.2 财政支出规模的变动趋势51

3.2.3 影响财政支出规模的因素55

3.3 财政支出效益与绩效评价56

3.4 政府采购58

3.4.1 政府采购的内涵及特点58

3.4.2 政府采购制度的运行机制59

3.4.3 我国政府采购的现状及存在的问题60

本章小结65

复习思考题67

第4章 消费性支出71

4.1 行政支出72

4.1.1 行政支出的性质与内容72

4.1.2 行政支出的规模74

4.1.3 行政支出效率与行政支出改革77

4.2 国防支出79

4.2.1 国防支出的性质和内容79

4.2.2 国防支出的规模80

4.2.3 国防支出经济效应84

4.3 文教科卫支出85

4.3.1 教育支出85

4.3.2 科研支出90

4.3.3 卫生支出92

4.3.4 文化支出93

本章小结95

复习思考题97

第5章 投资性支出101

5.1 财政投资102

5.1.1 财政投资的概念和必要性102

5.1.2 财政投资的特点103

5.1.3 财政投资的现状与变化105

5.1.4 财政投资性支出的一般性分析106

5.2 基础产业投资108

5.2.1 基础产业的含义与特点108

5.2.2 财政基础产业投资的必要性109

5.2.3 财政基础产业投资方式110

5.3 农业投资111

5.3.1 农业在国民经济中的战略地位111

5.3.2 农业投资的资金来源112

5.3.3 财政农业投资的必要性114

5.3.4 财政农业投资的范围和重点115

本章小结117

复习思考题118

第6章 转移性支出124

6.1 社会保障支出125

6.1.1 社会保障概述125

6.1.2 财政的社会保障支出131

6.1.3 中国社会保障制度与改革133

6.2 财政补贴137

6.2.1 财政补贴的性质与分类137

6.2.2 财政补贴的作用140

6.3 其他转移性支出141

6.3.1 援外支出141

6.3.2 债务利息支出141

本章小结141

复习思考题144

第7章 财政收入概论149

7.1 财政收入形式和分类150

7.1.1 财政收入形式151

7.1.2 财政收入分类156

7.2 财政收入的规模分析160

7.2.1 财政收入规模的含义和衡量指标161

7.2.2 制约财政收入规模的因素163

7.2.3 财政收入的结构166

本章小结170

复习思考题172

第8章 税收原理177

8.1 税收概述178

8.1.1 税收概念178

8.1.2 税收特征180

8.1.3 税收要素181

8.1.4 税收分类183

8.2 税收原则185

8.2.1 税收的效率原则185

8.2.2 税收的公平原则185

8.3 税收负担与税负转嫁186

8.3.1 税收负担186

8.3.2 税负转嫁188

8.4 税收效应192

8.4.1 税收的收入效应和替代效应192

8.4.2 税收效应分析194

本章小结196

复习思考题199

第9章 税收制度204

9.1 税收制度概述205

9.1.1 税收制度的概念205

9.1.2 税制类型206

9.1.3 税制结构207

9.1.4 税制改革210

9.2 流转税214

9.2.1 流转税的特点214

9.2.2 增值税215

9.2.3 消费税219

9.2.4 营业税222

9.2.5 关税223

9.3 所得课税225

9.3.1 所得税的特点225

9.3.2 个人所得税226

9.3.3 企业所得税231

9.4 其他课税234

9.4.1 资源税234

9.4.2 财产税236

9.4.3 行为税238

本章小结243

复习思考题245

第10章 赤字与公债249

10.1 政府收支对比关系250

10.1.1 财政平衡250

10.1.2 财政赤字252

10.2 公债概述255

10.2.1 公债的概念255

10.2.2 公债的功能257

10.2.3 公债的种类259

10.3 公债的发行与偿还260

10.3.1 公债的发行条件260

10.3.2 公债的发行方式262

10.3.3 公债的偿还264

10.4 公债的规模266

10.4.1 公债规模的含义266

10.4.2 衡量公债规模的指标267

10.5 公债的经济效应和政策效应268

10.5.1 公债的经济效应268

10.5.2 公债的政策效应270

本章小结271

复习思考题273

第11章 政府预算277

11.1 政府预算概述278

11.1.1 政府预算的概念278

11.1.2 政府预算制度的形成279

11.1.3 政府预算制度的基本性质279

11.1.4 政府预算的原则280

11.1.5 我国的政府预算体系281

11.2 政府预算分类282

11.2.1 中央预算与地方预算282

11.2.2 单式预算与复式预算282

11.2.3 增量预算与零基预算283

11.3 政府预算的编制、执行和政府决算283

11.3.1 政府预算的编制283

11.3.2 政府预算的执行285

11.3.3 政府决算287

11.3.4 我国的政府预算改革287

本章小结292

复习思考题297

第12章 财政政策302

12.1 财政政策概述304

12.1.1 财政政策的概念304

12.1.2 财政政策目标305

12.1.3 财政政策工具306

12.1.4 财政政策类型308

12.2 财政政策的传导与效应309

12.2.1 财政政策的传导机制309

12.2.2 财政政策效应311

12.2.3 财政政策效应偏差问题311

12.2.4 财政政策乘数312

12.3 财政政策与货币政策的配合314

12.3.1 货币政策概述314

12.3.2 财政政策与货币政策的协调配合319

12.4 我国的财政政策320

12.4.1 积极财政政策320

12.4.2 稳健财政政策322

12.4.3 我国财政政策的目标定位324

本章小结325

复习思考题328

第13章 政府间财政关系332

13.1 政府间职责的分工333

13.1.1 资源配置职能的分工335

13.1.2 收入分配职能的分工338

13.1.3 宏观稳定职能的分工339

13.2 政府间收入权限的划分341

13.2.1 收入划分的依据341

13.2.2 收入划分的方式343

13.3 政府间转移支付344

13.3.1 转移支付种类345

13.3.2 转移支付数量的确定347

13.4 分税制财政体制350

13.4.1 我国财政体制的沿革350

13.4.2 分税制改革的主要内容351

13.4.3 理顺政府间财政关系的思路353

本章小结357

复习思考题359

专业术语表362

参考答案365

参考文献374