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第10章 财务报表分析1

10.1 基本的财务报表分析1

10.1.1 基本概念1

10.1.2 共同百分比式财务报表1

10.2 财务绩效指标：财务比率3

10.2.1 流动性和运营资本3

10.2.2 流动性的比率4

10.2.3 偿付能力的度量5

10.2.4 资本结构分析5

10.2.5 表外融资7

10.2.6 经营活动分析8

10.3 获利能力分析12

10.3.1 每股收益12

10.3.2 资本投资回报率14

10.3.3 获利能力15

10.3.4 收入17

10.3.5 收益度量18

10.3.6 比率分析的局限性19

10.4 财务会计中的分析性问题19

10.4.1 会计利润与经济利润19

10.4.2 收益质量（盈余质量）19

10.4.3 会计变更20

10.4.4 价格变化与通货膨胀对财务报表的影响21

10.4.5 公允价值21

10.4.6 与外汇有关的会计处理23

10.5 本章主观题例题与习题27

10.5.1 本章主观题例题27

10.5.2 本章习题36

本章习题解答69

第11章 公司金融87

11.1 风险与回报87

11.1.1 风险的含义87

11.1.2 几种常见的风险类型87

11.1.3 回报率87

11.1.4 风险与报酬的关系88

11.1.5 风险态度88

11.1.6 风险与时间的关系89

11.1.7 单个资产的收益和风险90

11.1.8 投资组合的回报和风险90

11.1.9 现代组合投资理论92

11.1.10 分散化与资本资产定价模型93

11.1.11 资本资产定价模型的其他替代模型（选修）96

11.2 管理财务风险96

11.2.1 经营风险96

11.2.2 财务风险97

11.2.3 管理财务风险的方法98

11.3 金融工具99

11.3.1 投资和融资决策的风险及报酬99

11.3.2 估值的一般概念99

11.3.3 利率期限结构99

11.3.4 债券100

11.3.5 股票105

11.3.6 衍生金融工具109

11.3.7 其他长期金融工具116

11.4 资本成本116

11.4.1 资本成本的定义与MM定理116

11.4.2 计算资本成本118

11.5 管理流动资产120

11.5.1 现金管理121

11.5.2 有价证券管理123

11.5.3 应收账款管理125

11.5.4 存货管理127

11.5.5 短期信用的类型129

11.5.6 短期信用成本最小化129

11.6 筹集中长期资本130

11.6.1 中期资本来源131

11.6.2 长期资本来源134

11.6.3 资本市场135

11.6.4 股利139

11.7 公司重组143

11.7.1 并购143

11.7.2 剥离144

11.7.3 追踪股票145

11.7.4 公司并购的价值分析145

11.7.5 企业倒闭146

11.8 国际金融147

11.8.1 汇率147

11.8.2 汇率制度148

11.8.3 货币币值的波动148

11.8.4 国际资本投资150

11.8.5 国际贸易支付151

11.8.6 国际贸易融资151

11.8.7 转移价格152

11.8.8 国际贸易中的法律和道德问题152

11.8.9 外汇衍生品与套期保值152

11.9 本章主观题例题与习题153

11.9.1 本章主观题例题153

11.9.2 本章习题160

本章习题解答199

第12章 决策分析228

12.1 决策分析的相关概念228

12.2 本／量／利（CVP）分析229

12.2.1 特定的成本术语以及假设230

12.2.2 成本行为230

12.2.3 盈亏平衡分析231

12.2.4 多产品分析233

12.3 边际分析235

12.3.1 特殊订单和定价235

12.3.2 制造还是购买236

12.3.3 销售还是再加工236

12.3.4 增加还是减少分部237

12.3.5 最大化限制性因素的单位贡献237

12.3.6 所得税和边际分析238

12.3.7 行为以及实施方面的问题238

12.4 定价238

12.4.1 市场基础定价法239

12.4.2 成本基础定价法240

12.4.3 目标定价法240

12.5 微观经济学中的价格规律244

12.5.1 供给需求定理244

12.5.2 市场结构245

12.5.3 弹性245

12.5.4 政府干预246

12.6 本章主观题例题与习题246

12.6.1 本章主观题例题246

12.6.2 本章习题255

本章习题解答292

第13章 风险管理314

13.1 风险价值314

13.2 风险类型315

13.3 风险评估315

13.4 风险识别317

13.5 风险反应317

13.6 风险管理的步骤318

13.7 企业风险管理318

13.8 COSO的ERM框架320

13.9 本章习题322

本章习题解答327

第14章 投资决策331

14.1 资本预算过程331

14.1.1 资本预算331

14.1.2 增量现金流332

14.1.3 所得税考虑334

14.1.4 资本项目的事后审计336

14.1.5 互斥项目336

14.2 贴现现金流分析336

14.2.1 要求回报率336

14.2.2 净现值337

14.2.3 内部回报率338

14.2.4 净现值法和内部回报率法的比较340

14.2.5 会计报酬率（选修）341

14.3 投资回收期与贴现回收期342

14.4 资本分配决策（选修）343

14.4.1 资本分配343

14.4.2 获利指数343

14.4.3 备选评价方法345

14.5 资本投资的风险分析346

14.5.1 敏感性分析346

14.5.2 情景分析347

14.5.3 确定性等值（选修）348

14.5.4 资本资产定价模型348

14.5.5 模拟分析349

14.5.6 专门调整利率法350

14.5.7 资本投资的定性考虑事项351

14.5.8 国际资本预算351

14.6 估值351

14.6.1 现金流量贴现法351

14.6.2 相对价值法353

14.6.3 重置成本法354

14.6.4 实物期权（管理期权）355

14.7 本章主观题例题与习题357

14.7.1 本章主观题例题357

14.7.2 本章习题361

本章习题解答396

第15章 个人与组织职业道德419

15.1 个人职业道德419

15.2 舞弊三角模型421

15.3 组织职业道德422

15.3.1 组织的职业道德规范423

15.3.2 职业道德责任始于最高层423

15.3.3 道德规范和内部控制424

15.3.4 在整个组织中实施道德规范424

15.3.5 量度并改善对职业道德规范的遵循情况425

15.3.6 组织职业道德的政府意义与国际意义425

15.3.7 重视组织职业道德的好处426

15.4 本章主观题例题与习题427

15.4.1 本章主观题例题427

15.4.2 本章习题431

本章习题解答440

附录445

附录A 复利现值系数表445

附录B 复利终值系数表446

附录C 年金现值系数表447

附录D 年金终值系数表448

附录E 标准正态分布表449

附录F 内部控制中的重要概念和举例450

附录G 作业成本法专题455

附录H 平衡计分卡专题464

附录I COSO企业风险管理框架专题475

附录J COSO《企业风险管理—与战略和业绩的整合》（2017版）485

附录K CMA考试第一部分必备公式488

附录L CMA考试第二部分必备公式493

附录M IMA职业道德规范实践（2017年修订版）499

参考文献500