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第一章 税收征管概念分析1

一、税收征管的涵义1

（一）税收征管概念简释1

（二）税收征收管理的历史演进4

（三）现代税收征收管理的主要内容和发展趋势4

二、税收征管的模式选择6

（一）税收征管目标的定位6

（二）税收征管模式的选择7

（三）现行征管模式及其存在的问题9

（四）对税收征管模式实质的思考与认识11

（五）税收征管模式的构建12

三、税收征管质量控制探析19

（一）税收征管质量理论及其评析19

（二）我国税收征管质量现状与影响因素20

（三）提高税收征管质量的对策思考23

四、税收征纳关系的构建28

（一）从多方位理解税收征纳关系28

（二）和谐税收征纳关系的主要特征30

（三）构建和谐税收征纳关系的重要意义30

（四）我国征纳关系的现状分析31

（五）税收征纳关系不和谐探因33

（六）构建和谐的税收征纳关系34

第二章 税收征管立法比较研究39

一、主要国家的基本做法40

（一）税收征管法制健全40

（二）税收征管法治严厉42

（三）税收征管渗透法治理念44

（四）税收征管立法体制灵活45

二、我国税收征管立法现状分析45

（一）新《税收征管法》及其实施细则完善了我国的税收征管法律制度45

（二）税收征管立法建设仍存在缺憾48

三、几点思考56

（一）加强税收征管立法的重要意义56

（二）几点构想57

第三章 税务机构及人员比较研究65

一、主要国家的基本做法65

（一）重视税务机构设置，保证税务机构的执法地位65

（二）重视纳税申报，堵塞税源漏洞68

（三）重视征管技术，提高工作效率69

（四）重视纳税服务，改善征纳关系71

（五）重视税务合作，增强执法效果73

（六）重视司法手段，提升税法效力74

（七）重视税务培训，提高人员素质75

二、我国税务机构及人员现状分析77

（一）税务组织机构分设带来的问题77

（二）组织机构位置分布不尽合理79

（三）机构管理职责不明确、不到位79

（四）机构协作不够，衔接不畅80

（五）服务工作不到位81

（六）人员素质尚待提高81

三、几点思考82

（一）合理设置机构，强化岗位职责82

（二）加强能力培养，提升人员素质91

第四章 纳税申报比较研究96

一、主要国家的基本做法97

（一）纳税申报制度规范97

（二）运用鼓励手段提高申报率99

（三）广泛采用先进的申报方式100

（四）严密的发票管理制度104

（五）尊重纳税人对纳税申报的修改权利104

（六）良好的纳税申报服务106

二、我国纳税申报现状分析108

（一）我国现行纳税申报制度概貌108

（二）纳税申报实务中的不足111

三、几点思考116

（一）完善纳税申报立法116

（二）明确各基层管理所为纳税申报的管理部门116

（三）促进电子税务的发展117

（四）探索改进税收申报制度119

（五）大力推行税务代理申报120

（六）改进申报服务，增强服务意识120

（七）完善对纳税申报修改的制度121

（八）鼓励优秀纳税人122

第五章 税务稽查比较研究123

一、主要国家的基本做法124

（一）专设税务稽查机构124

（二）强大的稽查人员配备125

（三）强化稽查的威慑力127

（四）采用现代化稽查手段128

（五）多样性的稽查方式129

（六）升级税务稽查效能130

二、我国税务稽查现状分析131

（一）税务稽查法制不够健全132

（二）税务稽查形势严峻133

（三）税务稽查执行难133

（四）执法环境不够理想135

（五）执行力度不到位136

三、几点思考137

（一）完善和规范税务稽查行政执法体系137

（二）推行科学的税务稽查目标管理138

（三）建立高效能的税务稽查管理机构139

（四）完善税源管理机制139

（五）规范执法程序140

（六）充分运用现代科技手段，实现税务稽查的信息化143

（七）建立协税护税体系，改进税务稽查执法环境146

（八）建立一支高素质的税务稽查队伍147

第六章 税收信息化比较研究149

一、主要国家的基本做法150

（一）明确税收信息化管理的目标150

（二）加强税收信息化管理必须以优化税收管理为基础152

（三）加强税收信息化管理必须建立起全国统一的税收计算机网络154

（四）充分运用信息化手段加强征收管理和纳税服务156

二、我国税收信息化现状分析158

（一）信息化建设缺乏统一规划，条块分割，重复建设160

（二）高投入使税收成本不断攀升161

（三）信息数据应用质量欠佳163

（四）税收信息化建设发展不平衡165

（五）知识培训更新不及时，网络管理人才紧缺166

（六）信息系统安全隐患增多，安全问题有待解决166

三、几点思考167

（一）充分认识税收信息化建设的必要性和紧迫性167

（二）建立全国统一的税收计算机网络168

（三）牢固树立应用的观念和意识169

（四）建立运转协调的税源监控网络管理体系170

（五）强化对数据信息采集、传输的重视和管理170

（六）税收管理全过程的监管体系171

（七）高度重视信息安全问题172

（八）加大培训力度，提高人员素质173

第七章 纳税服务比较研究175

一、主要国家的基本做法176

（一）纳税服务理念新176

（二）纳税服务法规细177

（三）纳税服务意识强177

（四）纳税服务机制全179

（五）纳税服务手段强180

（六）纳税服务层次高182

二、我国纳税服务现状分析183

（一）纳税服务起步晚184

（二）纳税服务法律规范尚未健全185

（三）纳税服务质量有待提高186

（四）纳税服务缺乏社会整体配合187

（五）干部队伍整体素质不高弱化了纳税服务188

三、几点思考189

（一）正确认识税收执法与纳税服务的关系189

（二）依法规范纳税服务的运行189

（三）进一步认识并重视纳税服务的价值190

（四）简化办税程序，提高行政效率192

（五）建立服务机构，强化人员素质194

（六）完善纳税服务考核195

（七）以科技提升纳税服务水平196

第八章 税务代理比较研究199

一、主要国家的基本做法200

（一）税务代理的普及率极高200

（二）税务代理法规比较健全201

（三）税务代理人的资格认证比较严格202

（四）税务代理行为的独立性较高203

（五）税务代理管理手段比较先进203

（六）税收筹划是税务代理业的重要内容204

（七）公民的纳税意识及代理意识高204

二、我国税务代理现状分析205

（一）税务代理相关法律法规尚待健全206

（二）税务代理的外部环境不够理想208

（三）税务代理的专业化程度不够强210

（四）税务行政机关和中介代理机构的关系没有理顺212

（五）税务代理人员队伍状况不佳214

三、几点思考215

（一）健全税务代理法律、法规，明确税务代理制度法律地位216

（二）深化经济体制改革，建立现代企业制度217

（三）进一步整合税务代理机构，使税务代理真正按照社会中介组织模式运行218

（四）政府部门要支持税务代理业的发展219

（五）建立健全税务代理管理机构220

（六）税务代理要向深度、广度发展222

（七）提高人员综合素质，适应市场经济发展的需要222

参考文献224